Организация бухгалтерского учета денежных средств в учреждениях и органах власти. Счет 201 00 (для бюджетной сферы)
В соответствии с п. 152 Инструкции N 157н на счете 201 00 "Денежные средства учреждения" организациями бюджетной сферы учитываются операции:
- со средствами, находящимися на счетах учреждений, открытых в кредитных организациях или в органах Федерального казначейства (в финансовых органах соответствующего бюджета);
- с наличными денежными средствами;
- с денежными документами.

Учет операций по движению средств в иностранных валютах согласно п. 154 Инструкции N 157н ведется одновременно:
- в соответствующей иностранной валюте;
- в рублевом эквиваленте.

Счет 201 00 "Денежные средства учреждения" имеет следующие аналитические счета:

Аналитический счет	Активы, операции с которыми подлежат отражению на аналитическом счете	Первичные документы - основания для отражения операций	Регистры учета	
			Аналитический учет	Синтетический учет	
Счет 201 01 "Денежные средства учреждения на счетах"	Безналичные денежные средства в валюте РФ:
- на счетах казенных учреждений, в случае проведения указанных операций не через органы Федерального казначейства (финансовый орган);
- на лицевых счетах казенных учреждений, в части операций со средствами во временном распоряжении;
- на лицевых счетах бюджетных учреждений, открытых в соответствии с п. 8 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ в органе Федерального казначейства (финансовом органе);
- на счетах (лицевых счетах) автономных учреждений	Первичные документы, приложенные к выпискам с соответствующих счетов	Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051)*(1), в разрезе каждого счета	Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071)	
Счет 201 02 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты"	Денежные средства бюджета (денежные средства государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений, получаемые от приносящей доход деятельности), размещенные на банковские депозитные счета				
Счет 201 03 "Денежные средства учреждения в пути"	Денежные средства учреждения в валюте РФ и в иностранной валюте в пути (денежные средства, перечисленные учреждению, подлежащие зачислению на его счета в следующем месяце, а также средства, переведенные с одного счета учреждения на другой счет при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционный день)				
Счет 201 27 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте"	Денежные средства учреждения в иностранной валюте в случае проведения указанных операций не через органы федерального казначейства	Первичные документы, приложенные к выпискам с соответствующих счетов;
Бухгалтерская справка (ф. 0504833), оформляемая при расчете курсовой разницы			
Счет 201 26 "Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации"	Движение денежных средств по специальным счетам учреждений, открываемым в кредитных организациях в соответствии с действующим законодательством РФ, в том числе по аккредитивным расчетам в валюте РФ и в иностранной валюте, по договорам с поставщиками за поставки материальных ценностей и за оказанные услуги	Документы, приложенные к выпискам со специального счета	Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051), в разрезе договоров по каждому выставленному аккредитиву		
Счет 201 34 "Касса"	Наличные денежные средства в валюте РФ, в иностранной валюте в кассе учреждения	Кассовые документы, предусмотренные для оформления соответствующих операций с наличными деньгами, прилагаемые к Отчету кассира	Кассовая книга (ф. 0504514)	Журнал операций по счету "Касса" (ф. 0504071)	
Счет 201 35 "Денежные документы"	Денежные документы:
- оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т.п.;
- оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы;
- полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки государственной пошлины;
- перевозочные документы (билеты) для проезда железнодорожным, авиационным транспортом, оформленные на бумажном носителе	Приходные кассовые ордера (ф. 0310001) (с пометкой "Фондовый"); Расходные кассовые ордера (ф. 0310002) (с пометкой "Фондовый"), прилагаемые к Отчету кассира	Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051) , в разрезе видов документов;

Отдельные листы Кассовой книги
(ф. 0504514) (с пометкой "Фондовый")	Журнал по прочим операциям (ф. 0504071)	

______________________________
*(1) В рамках учетной политики в учреждении может быть принято решение о ведении в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071), в том числе и аналитического учета операций по соответствующим аналитическим счетам учета счета 201 00.